Налоги с @oooavirta

4. Вычеты по НДС превышают 89% размера НДС от реализации.

Например, продажи за квартал составляют 120 000 р. (НДС от выручки – 20 000 р.), в такой ситуации НДС к вычету в декларации должен быть не менее 17 800 р. (20 000 × 89%). Или, если по-другому: от начисленного НДС заплатить в бюджет безопасно минимум 11% (20 000 × 11% = 2 200 р.)

Информацию о максимально возможной доле вычетов налоговики поквартально обновляют, она разнится в зависимости от региона, поэтому 89% – это цифра довольно усредненная.

5. Демонстрация по учету резких скачков и существенного отрыва расходов от доходов.

Следите за динамикой роста своих доходов и расходов. Если доля расходов неожиданно резко меняется по отношению к доходам, это яркий сигнал для налоговиков о появлении новой налоговой схема, которую стоит поискать в рамках налоговой проверки. Следовательно, оптимизировать налоги необходимо деликатно и обдуманно.

6. Игнорирование запросов и требования налоговиков.

Давая обратную связь налоговым органам, вы обозначите себя как действующее юр. лицо или ИП. Игнорирование требований и запросов – индикатор, что в учете компании, как минимум, есть неразбериха и стоит поискать недоимки в бюджет, а как максимум, игнорирующий запросы бизнесмен – «серая компания-однодневка». Однако и проявлять излишнее рвение в предоставлении информации в ФНС тоже не стоит. Чтобы не создать у контролеров впечатление, что учетом занимается податливый главбух, который не способен отстоять права своей организации.

7. Злоупотребление посредническими схемами в рамках договоров комиссии, агентирования, поручительства и т. д.

Это довольно старая история, которую налоговики уже давно и эффективно научились раскрывать. Такие способы оптимизации хороши лишь в меру и только с учетом имеющейся необходимости. Как это сделать грамотно и без последствий? Обращайтесь – подскажу.

8. Регулярное балансирование на грани возможности применения специального налогового режима, но отказ от перехода на общую систему (ОСНО).

Например, это происходит в том случае, когда компания или ИП работает постоянно на предельной для УСН выручке, но за ее пределы не переходит. Такая ситуация говорит либо о дроблении бизнеса, либо о другом искусственном сдерживающем рычаге, позволяющем бизнесмену сохранять специальный режим. Его-то и захотят выявить в рамках контрольных мероприятий сотрудники ФНС.

9. Официальные оклады персонала ниже среднего уровня по отрасли. Наличие зарплат меньше регионального прожиточного минимума.

За второе сейчас, вообще, предусмотрены серьезные штрафы и санкции, вплоть до уголовной ответственности. В то время, как первый пункт выступает мотивирующим аргументом для налоговиков поиска «зарплаты в конвертах», влекущие за собой недоплаченные налоги и страховые взносы с ФОТ. Минимальный оклад для рабочей должности ниже отметки в 15.000 р. уже саам по себе вызывает вопросы.

Более точно средние отраслевые зарплаты можно узнать на сайте Росстата: www.gks.ru.

10. Предприниматели на УСН платят не более 1% от выручки

В такой ситуации у налоговиков возникнут вопросы: а зачем вы вообще ведете свой бизнес, если практически ничего не зарабатываете? Проще говоря, экономить, конечно, вам никто не запрещает, но и соблюдать меру то же нужно. Грубые схемы оптимизации в настоящее время работают плохо.

11. Уровень рентабельности бизнеса существенно отличается от среднего значения по отрасли.

Цель все та же: не выделяться. Если у вас, как у белой вороны, заниженная рентабельность, по сравнению с коллегами по отрасли, естественно, что это сигнализирует о недополученных бюджетом налогах и сборах.

Средние значения по отрасли можно найти на сайте https://www.nalog.ru.

Считается рентабельность на основании бухгалтерской отчетности довольно просто: