Как было сказано выше, ЕНВД считается от потенциально возможного (вмененного) дохода. При этом используется формула:
Базовая доходность на единицу натурального показателя × количество единиц натурального показателя × корректирующие коэффициенты к1, к2.
Чтобы рассчитать налог за квартал, полученную сумму вмененного дохода × 15% × 3 мес.
Физическим показателем, приведенным в формуле, в зависимости от вида деятельности, может быть численность персонала, размер торгового зала, количество торговых мест и прочее. Полный обзор предоставлен в гл. 26.3 НК РФ.
На практических примерах рассмотрим возможные варианты для маневра:
Для начала снизьте количество персонала и найдите возможность уменьшить площадь торгового зала. Это уже само по себе сделает налог меньше. Сокращение площади зала обслуживания посетителей в вашем собственном ресторане, баре, закусочной или ином объекте общепита, позволит рассчитывать ЕНВД исходя из меньшего размера физического показателя, разумеется, это скажется и на налоге.
Чтобы не получить проблем с налоговиками, оптимизируя таким способом налог, придется внести изменения в технический паспорт на помещение. Для этого необходимо отделить площадь зала обслуживания клиентов от бытовых помещений. Если просто поставить перегородки, не меняя информацию в инвентаризационных документах на помещение, налоговики при проверке доначислят ЕНВД.
В том случае, когда помещение вам не принадлежит, просите, чтобы арендодатель внес необходимые изменения в технический паспорт, иные инвентаризационные документы на недвижимость и договор аренды на здание/помещение самостоятельно. Если этого не сделать, вы не сможете подтвердить контролерам правильность расчета ЕНВД. Ведь при отсутствии подтверждающих документов они посчитают, что физический показатель был намеренно занижен.
2.7. Как ИП может экономить на налоге с имущества
Предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, могут существенно сэкономить на налоге с имущества. Давайте же узнаем о том, при каких условиях его можно снизить, а когда можно не платить вовсе.
По общему правилу ИП на специальных режимах не должны платить налог на имущество, используемое в бизнесе. Но здесь есть свои нюансы, которые необходимо учитывать.
2.7.1. Освобождение нужно подтвердить
Предположим, вы ИП на УСН, ЕНВД или ПСН, и у вас есть помещение, которые вы используете для бизнеса. Формально вы имеете право не платить налог за это помещение. Но налоговая инспекция не знает, для чего вы на самом деле используете это помещение. Для нее вы просто физлицо, которое владеет налогооблагаемым имуществом – не более того.
Чтобы уведомить налоговиков о своем праве не платить налог на имущество, необходимо отправить заявление (письмо Минфина от 26 апреля 2018 г. №03-05-06-01/28324). Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
По закону, подтверждающие документы на льготу вы отправлять не обязаны, но, чтобы не было лишних вопросов лучше приложить их к заявлению. Строго определенного перечня таких документов нет, но из них должно быть видно, что вы:
• индивидуальный предприниматель на УСН
• владеете имуществом
• используете указанное имущество в своем бизнесе
Следовательно, такие документы, как минимум, будут обоснованием применения УСН и права собственности на имущество. Подтвердить же непосредственно само применение имущества в бизнесе можно, например, с помощью договоров аренды, если сдаете имущество в аренду. Так же подойдет переписка с контрагентами, в которой упоминается это имущество. Можно использовать и другие доказательства. Когда все это отправите в налоговую, можете смело забыть о налоге с имущества. Но только если использовали его для бизнеса весь год. В противном случае, за часть года, где оно не имело такого статуса, все же придется заплатить.
2.7.2. Не все имущество освобождается от налога
ebooksa