Можно быть одновременно в статусе ИП и самозанятым. Для ИП налог на профессиональный доход – это один из вариантов налогового режима, такой же как ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Предприниматель, который перешел на НПД, сохраняет статус ИП и имеет право работать на тех же условиях, что самозанятые-физлица, то есть платить налог по тем же ставкам (4% и 6%), не применять кассу, не платить страховые взносы и не сдавать декларации. Но и ограничения все те же: нельзя перепродавать товары, нанимать работников, зарабатывать больше 2.400.000 руб. в год.
Порядок перехода ИП на самозанятость прописан в письмах от 30.01.2019 № СД-4-3/1520, 10.01.2019 № СД-4-3/101.
Чтобы ИП перейти на НПД, нужно сделать следующее:
1. Зарегистрироваться в качестве плательщик НПД в приложении «Мой налог»
2. В течение месяца со дня регистрации отправить уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН (если применяли специальные режимы). Для этого необходимо отправить в ИФНС:
– форму №26.2—8 для УСН. Обратите внимание: отказаться от УСН в общем случае можно только с начала года. В случае перехода с УСН на НПД это ограничение не действует – отказаться можно в любое время года;
– форму ЕНВД-4 для ЕНВД;
– форму №26.1—7 для ЕСХН.
При этом предприниматель будет уже считаться прекратившим применение специального режима со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.
Если ИП применялось ОСНО, вам нужно будет просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах ничего не сказано. Если ИП на ПСН хочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.
ИП, который перешел на самозанятость, может работать только в рамках этого режима. Совмещать его с другими режимами – нельзя. Страховые взносы ИП за текущий год нужно будет заплатить только за ту часть года, когда ИП числился на другом режиме.
Если ИП нарушит ограничения и «слетит» с НПД, он сможет снова применять специальные режимы УСН, ЕСХН или ЕНВД. Для этого ему нужно будет подать соответствующее уведомление в течение 20 дней со дня снятия с учета в качестве плательщика НПД.
Когда у предпринимателя уже есть действующие договоры с клиентами, после перехода на самозанятость перезаключать их нужно только в том случае, если существенно изменились условия. Для ваших контрагентов в работе ничего не меняется кроме того, что после перехода на НПД предприниматель обязан после каждого перечисления денег формировать чек в приложении и отправлять его клиенту. Без этого чека контрагент не сможет включить оплату в расходы.
Ошибкой будет думать, что чек контрагенту не обязателен, при наличии других подтверждающих документов – договора, акта и т. д. Без чека клиент самозанятого не сможет принять расходы к учету. Это прямо прописано в статьях 8 и 9 закона 422-ФЗ и в письме ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@. При этом неважно, в каком статусе самозанятый – физлицо или ИП. Чек обязателен всегда.
При существенных изменения условий договора ИП с контрагентом, связанных с переходом на НПД, Минфин рекомендует оформить дополнительное соглашение. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь, как самозанятый, ИП перестал быть плательщиком НДС (письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019).
Государство планирует допустить самозанятых к госзакупкам, но только по 223-ФЗ. По 44-ФЗ самозанятые в закупках участвовать не смогут. На рассмотрении в Госдуме находится соответствующий законопроект, прошедший третье чтение. По идее, для самозанятых будут те же льготы, что и для малого и среднего бизнеса.
Когда вы пользуетесь услугами самозанятого, то должны платить ему только оговоренное вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы платить за него не нужно, вне зависимости от того, ИП это или физлицо. Самозанятый сам заплатит налог с тех денег, которые вы ему перечислите.
Но вы должны убедиться, что это действительно самозанятый. Иначе, если окажется, что у физлица статуса самозанятого нет, вы должны будете заплатить и НДФЛ, и страховые взносы за него. Чтобы проверить статус, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС. Введите ИНН ИП или физлица и дату, на которую хотите узнать статус. Сервис выдаст вам информацию, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход. В идеале нужно проверять статус перед каждой оплатой.
ebooksa