Для субъектов малого и среднего бизнеса страховые взносы уменьшились до 15%. Снижение касается суммы, превышающей МРОТ. Кроме того, запланировано понижение ставок взносов с 2021 года: 10% – ОПС, 5% – ОМС, до 0% – ФСС (Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020года).
Субъекты малого и среднего предпринимательства, находящиеся на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, получают отсрочку автоматически. Таким образом, им не надо подавать в налоговую каких-либо заявлений. Остальным же – крупным компаниям – для получения отсрочки по платежам в бюджет потребуется подать в ФНС специальное заявление (подп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ). Вместе с ним необходимо подать и перечень документов, указанный в гл. 9 НК РФ, а так же в приказе ФНС № ММВ-7-8/683@ 16.12.2016года.
В связи с тем, что бизнес, за редким исключением, сейчас заморозил свою работу, ФНС внесло мораторий до 1 мая 2020 года на взыскание налогов и блокировку счетов (письмо ФНС № ЕД-20-8-32@ от 25.03.2020года). За исключением ситуаций, когда это влечет нарушения предельных сроков для принятия таких решений (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Пожалуй, самое болезненное для бизнеса, это необходимость платить зарплату сотрудникам, которые, по факту, сидят дома. Для соблюдения норм закона есть ряд правил:
Прежде всего эти нерабочие дни не являются выходным в общепринятом смысле. Поэтому, оплата за работу производится в однократном размере, если сотрудники не отдыхают, а работают в карантин (п. п. 1, 2 Указа Президента РФ №206 от 25.03.2020; п. п. 3, 4 Приложения к Письму Минтруда №14—4/10/П-2696 от 26.03.2020года). Так же с сотрудниками, работающими сейчас дистанционно, необходимо в обязательном порядке подписать дополнительное соглашение к трудовому договору о временном переводе на дистанционную работу на период карантина. Оно оформляется в произвольной форме на основании заявления сотрудника (ч. 3 ст. 57, ч. 1 ст. 67, ст. 72 ТК РФ).
Что касается тех, кто на карантине не трудится, а отдыхает, то им положены 2/3 оклада или тарифной ставки без премий, доплат и надбавок. На данный момент отсутствуют разъяснения Минтруда, когда платить зарплату дистанционно работающим сотрудникам. Но безопаснее выдать ее в общие установленные сроки, существующие в компании для выплаты аванса и зарплаты.
Работникам, вернувшимся из стран с неблагополучной эпидемиологической ситуаций в связи COVID-19, выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Начиная с первого дня карантина его в полной мере оплатит за свой счет ФСС (ч. 6 ст. 6 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006года).
Если вы готовы рисковать или столкнулись с ситуацией, когда зарплату платить просто нечем, то можно отправить сотрудников «добровольно-принудительно» в отпуска за свой счет. К слову, именно так сейчас и поступили многие производственные предприятия по всей стране. Основным аргументом здесь является то, что после карантина многие рискуют остаться вовсе без работы из-за массовых сокращений, закрытия или сжатия ряда компаний.
Согласно нормам ТК РФ работодатель, конечно, не имеет права по своей инициативе отправить персонал в отпуска за свой счет. Поэтому, вам будет необходимо заручиться письменными заявлениями от сотрудников (ст. 128 ТК РФ). Владельцам компаний тут потребуется проявить свои таланты и способности переговорщиков. Имейте в виду, что причина предоставления отпуска должна быть уважительной: в условиях карантина, можно указать необходимость ухода за пожилыми родственниками или закрытие школ и детских садиков.
Теперь о более приятных вещах, но пока, правда, еще не работающих. В связи с тем, что многие компании для своей деятельности арендуют недвижимость, в качестве антикризисных мер, наши законодатели предусмотрели отсрочку по арендным платежам. Только вот заработают они лишь в режиме ЧС. Согласно законопроекту №931192—7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций», арендатор может обратиться к владельцу недвижимости с отсрочкой по уплате арендных платежей, после чего арендодатель будет обязан в течение 30 дней подписать дополнительное оглашение к договору аренды. Причем арендатор будет иметь право рассчитывать даже снижение стоимости аренды, если не имеется возможности пользоваться помещением. Но это касается, опять же, режима чрезвычайной ситуации, который у нас повсеместно еще не введен.
В связи с тем, что перечисленные меры формально пока не могут применяться, арендаторам и арендодателям остается только договариваться и решать вопросы в рамках деловых переговоров. Тем не менее, отправить письма арендодателю и сослаться на то, что пользоваться помещением в карантин вы технически не можете, соблюдая Указ Президента об обязательном карантине, следует пробовать уже сейчас.
На фоне всеобщего «идеального шторма» в экономике, для многих сейчас встал вопрос, как вообще сохранить свой бизнес. Рекордно низкие котировки цен на нефть и стремительное падение отечественной валюты говорят о том, что этот кризис будет затяжным. В такой ситуации, как никогда, актуальным становится сбережение средств, в том числе за счет экономии на налогах и страховых взносах. Один из таких способов – это перераспределение прибыли между дружественными компаниями. Причем продажи осуществляются по заведомо заниженным ценам, которые будут объяснены контролерам общей экономической ситуацией в стране. Оптимизация налогов происходит, если поставщик является прибыльной фирмой, а покупатель – убыточной.
Импортерам и организациям, у которых стоимость реализуемых товаров связана с курсом валют, выгоднее перейти на УСН. Но для этого придется регистрировать новых ИП или ООО. Оставаться на ОСНО крайне невыгодно: при изменении курса и пересчете дебиторской задолженности, возникают внереализационные доходы от курсовых разниц, вырастающие буквально из воздуха и приводящие к увеличению налоговой нагрузки. А вот доходы плательщиков УСН от курсовых разниц не зависят. Поэтому на дополнительную уплату налогов при колебании курсов валют вы не попадете (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России №03-11-06/2/109 от 09.07.2010года).
Следующий вариант экономии – снижение страховых взносов, пока сотрудники сидят на карантине. Во-первых, можно перейти на договоры ГПХ: они позволят сэкономить на взносах в ФСС (2,9%), а также на платежах за травматизм. Если удаленные сотрудники пойдут на то, чтобы стать самозанятыми, ваша налоговая оптимизация станет еще существеннее: страховые вносы и НДФЛ платить в этом случае не придется от слова «совсем». Кроме того, появится возможность учесть в расходах и услуги самозанятых. В других обстоятельствах подобные схемы имели налоговые риски, а в условиях эпидемии объяснить наличие внештатных и удаленных сотрудников становится значительно проще. Во-вторых, можно вспомнить и про выплату «золотых парашютов» топ-менеджерам. Их увольнение и повторный прием также можно списать на кризис и попытки компании выжить в нестабильной финансовой ситуации. Данный подход позволит не платить НДФЛ и страховые взносы с трех средних заработков высокооплачиваемых сотрудников (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письма Минфина России №03-04-06/55737 от 30.08.2017года, №03-04-05/79263 от 29.12.2016года). Подсмотреть как при выплате «золотых парашютов» избежать проблем можно в определениях Верховного суда №305-КГ16—16457 от 28.03.2017года, №305-КГ16—19115 от 26.04.2017года, №305-КГ17—15790 от 20.02.2018года.
ebooksa